Налоги в Украине

Эти вопросы можно рассматривать под 2 углами: формальный (юридический, "правильный") и "житейский" (по-другому - "как оно на практике").

Сначала поговорим о первом.
Вкратце: платить налог надо, а если не платить, то последуют (вернее - могут последовать) санкции.
Подпунктом 162.1.1 п. 162.1 ст. 162 Налогового кодекса Украины (НКУ) установлено, что плательщиками налога являются, в частности, физические лица — резиденты, получающие иностранные доходы.
Согласно пп. 163.1.3 п. 163.1 ст. 163 НКУ объектом налогообложения резидента являются, в частности, иностранные доходы, то есть любые доходы (прибыль), полученные из источников за пределами Украины.
Подпунктом 168.2.1. п. 168.2 ст. 168 НКУ установлено, что плательщик налога, получающий иностранные доходы, обязан включить сумму таких доходов в общий годовой облагаемый налогом доход и подать налоговую декларацию по результатам отчетного налогового года, а также уплатить налог с таких доходов.
Порядок налогообложения иностранных доходов регулируется п. 170.11 ст. 170 НКУ, пп. 170.11.1 которого определено (с учетом требований пп. 49.18.4 п. 49.18 ст. 49 Кодекса), что в случае если источник выплат любых налогооблагаемых доходов является иностранным, сумма такого дохода включается в общий годовой налогооблагаемый доход плательщика налога — получателя, который обязан представить до 1 мая года, следующего за отчетным, годовую налоговую декларацию, и облагается налогом по ставкам, установленным п. 167.1 ст. 167 этого Кодекса, то есть 15 и 17% (в ответе выше я писал уже об этом).

Теперь об ответственности.
Есть 3 вида ответственности в данном случае: финансовая, административная и уголовная.
Финансовая:
ст. 54 НКУ гласит:
54.3. Контролирующий орган обязан самостоятельно определить, в частности, сумму денежных обязательств, если:
54.3.1. налогоплательщик не подает в установленные сроки налоговую декларацию;
54.3.2. данные проверок результатов деятельности налогоплательщика свидетельствуют о занижении или завышении суммы его налоговых обязательств, заявленных в налоговых декларациях, уточняющих расчетах.
Согласно п. 123.1 ст. 123 НКУ если налоговая инспекция самостоятельно определяет сумму налогового обязательства на основаниях согласно пп. 54.3.1 п. 54.3 ст. 54 НКУ, то это влечет за собой наложение на плательщика налога штрафа в размере 25% суммы определенного налогового обязательства, а при повторном в течение 1095 дней определении контролирующим органом суммы налогового обязательства по этому налогу — наложение на плательщика штрафа в размере 50% суммы начисленного налогового обязательства.

Кроме того, согласно пп. 129.1.1 п. 129.1 ст. 129 НКУ по истечении установленных НКУ сроков погашения согласованного денежного обязательства на сумму налогового долга начисляется пеня.
Пеня, определенная пп. 129.1.1 п. 129.1 этой статьи, начисляется на сумму налогового долга (включая сумму штрафных санкций при их наличии и без учета суммы пени) из расчета 120% годовых учетной ставки Нацбанка Украины, действующей на день возникновения такого налогового долга или на день его (его части) погашения, в зависимости от того, какая из величин таких ставок больше, за каждый календарный день просрочки в его уплате (п. 129.4 ст. 129 НКУ).

Административная ответственность:
Согласно ст. 164-1 Кодекса Украины об административных правонарушениях непредставление или несвоевременное представление гражданами деклараций о доходах или включении в декларации искаженных данных влечет за собой предупреждение или наложение штрафа в размере от трех до восьми не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.
Действия, предусмотренные частью первой этой статьи, совершенные лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за то же нарушение, влекут за собой наложение штрафа в размере от пяти до восьми не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Уголовная ответственность:
Предусмотрена ст. 212 Уголовного кодекса Украины. Полный текст статьи под спойлером:
1. Умышленное уклонение от уплаты налогов, собрания, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, содеянное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности или лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица или любым другим лицом, которое обязанное они платить, если эти действия привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственных целевых фондов средств в значительных размерах, -

наказывается штрафом от трехсот до пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан или лишением права обнимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

2. Те самые действия, содеянные за предыдущим заговором группой лиц, или если они привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственных целевых фондов средств в больших размерах, -

наказываются штрафом от пятисот до двух тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан или исправимыми роботами на срок до двух лет, или ограничением воли на срок до пяти лет, с лишением права обнимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

3. Действие, предусмотренные частями первой или второй этой статьи, содеянные лицом, раньше судимой за уклонение от уплаты налогов, собрания, других обязательных платежей, или если они привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственных целевых фондов средств в особенно больших размерах, -

наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с лишением права обнимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет с конфискацией имущества.

4. Лицо, которое впервые совершило действие, предусмотренные частью первой и второй этой статьи, освобождается от уголовной ответственности, если она к привлечению к уголовной ответственности уплатила налоги, собрание (обязательные платежи), а также возместила вред, причиненный государству их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня).

Примечание. Под значительным размером средств следует понимать суммы налогов, собрания и других обязательных платежей, которые в тысячу и больше раз превышают установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, под большим размером средств следует понимать суммы налогов, собрания и других обязательных платежей, которые в три тысячи и больше раз превышают установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, под особенно большим размером средств следует понимать суммы налогов, собрания, других обязательных платежей, которые в пять тысяч и больше раз превышают установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан.

Уголовная ответственность наступает за уклонение в размере 17тыс.грн. и больше. До этой суммы идёт административная ответственность.

Теперь второй, "житейский" взгляд.
Мне не известны случаи, когда покеристов привлекали бы к ответственности за неуплату налогов с покера. Несколько месяцев тому я интересовался этим вопросом у банкиров и работников налоговой службы. Первые мне сказали, что совершенно не горят желанием просто так (т.е. без запросов от органов) подавать кому-то информацию о своих клиентах, если клиенты выводят по несколько тысяч баксов (до $10к в месяц, по их словам, можно не волноваться). Налоговики говорили, что такая "мелочь" их не интересует, но если "будет команда и будет нужно", то займутся.
Как будет в будущем тяжело однозначно сказать.